Was ist das Country-by-Country Report?
Country-by-Country Report ist eine verpflichtende Maßnahme zur Einhaltung der Steuervorschriften im Rahmen der BEPS-Maßnahme 13 der Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD). Es verpflichtet multinationale Unternehmen (MNEs), wichtige Finanz-, Betriebs- und Steuerdaten offenzulegen. Dadurch können die Steuerbehörden die Gewinnverteilung nachverfolgen und die Einhaltung der Steuergesetze in jeder Rechtsordnung sicherstellen. Ein gut vorbereitetes Country-by-Country Reporting stärkt die finanzielle Transparenz und wirkt Gewinnverlagerungen oder Steuervermeidungsstrategien entgegen.
Warum ist CbCR wichtig?
- Verhinderung der Erosion der Steuerbemessungsgrundlage durch die Identifizierung potenzieller Risiken der Gewinnverlagerung und künstlicher Gewinnzuweisungen.
- Gewährleistet eine gerechte Besteuerung, indem Steuerzahlungen an die tatsächliche Geschäftstätigkeit und die wirtschaftliche Substanz angepasst werden, wodurch das Risiko der Doppelbesteuerung verringert wird.
- Erleichtert die globale Zusammenarbeit in Steuerfragen, indem sichergestellt wird, dass Steuerbehörden Zugang zu relevanten Finanzdaten haben.
- Minimierung des Risikos von Rechtsstreitigkeiten und Betriebsprüfungen durch frühzeitige Erkennung potenzieller Steuerinkongruenzen.
- Verbessert die Rechenschaftspflicht von Unternehmen, fördert verantwortungsvolles Steuerverhalten und verringert Reputationsrisiken im Zusammenhang mit Verstößen.
Wer ist verpflichtet einen CbC-Bericht zu erstellen?
- Multinationale Unternehmen mit mindestens einer ausländischen Einheit oder Betriebsstätte und einem konsolidierten Jahresumsatz von mehr als 750 Millionen Euro.
- Tochtergesellschaften ausländischer multinationaler Unternehmen, wenn sie von der Muttergesellschaft mit der Erstellung und Einreichung des Berichts beauftragt werden.
- Unternehmensgruppen mit grenzüberschreitenden Transaktionen, die Verrechnungspreisfragen aufwerfen könnten.
Welche Daten enthält ein CbC-Bericht?
- Umsatzerlöse: Aufschlüsselung des Umsatzes aus Transaktionen mit Dritten und aus konzerninternen Transaktionen in jedem Land.
- Gewinn: Gewinn vor Steuern für jedes Land, in dem das Unternehmen tätig ist.
- Gezahlte Steuern: Tatsächliche und aufgelaufene Steuerbeträge pro Standort, um die Transparenz der Beiträge zu gewährleisten.
- Mitarbeiter: Anzahl der Mitarbeitenden pro Land, welche die operative Präsenz des Unternehmens widerspiegelt.
- Vermögenswerte und Geschäftsaktivitäten: Sachanlagen, operative Funktionen und wirtschaftliche Präsenz in jeder Region.
Wie T1 Advisory ihre Mandanten unterstützt
T1 Advisory bietet fachkundige Unterstützung bei Fragen zur CbCR-Compliance:
- CbCR-Erstellung und Compliance: Unterstützung von Unternehmen bei der Erfassung, Strukturierung und Analyse relevanter Finanzdaten unter vollständiger Einhaltung der OECD BEPS Maßnahme 13 sowie der lokalen gesetzlichen Vorgaben.
- Datenvalidierung und Risikobewertung: Erkennung von Unstimmigkeiten oder potenziellen Risikofaktoren.
- Kontinuierliche Überwachung und strategische Beratung: Laufende Informationen über neue Vorschriften, die Auswirkungen auf die CbCR-Anforderungen haben.
Warum T1 Advisory - die richtige Wahl?
Globale Reichweite, lokale Expertise:
Unsere Verrechnungspreisansätze basieren auf einem umfassenden Verständnis der lokalen Vorschriften.
- Expertise: Unser Team besteht aus hoch qualifizierten Fachleuten.
- Personalisierter Ansatz: Unser Dokumentationsansatz ist auf Ihre individuellen Bedürfnisse zugeschnitten.
- Risikominimierung: Wir managen aktiv die mit der Einhaltung von Dokumentationsvorschriften verbundenen Risiken.
- Nahtlose Integration: Unsere Lösungen fügen sich nahtlos in die Abteilungen und Arbeitsabläufe eines Unternehmens ein.
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