Dokumentation zur Verrechnungspreisgestaltung

Was ist eine Verrechnungspreis
dokumentation?

Die Verrechnungspreis dokumentation ist ein Rahmenwerk, das multinationalen Unternehmen (MNE) die Einhaltung verschiedener Steuersysteme und die Transparenz konzerninterner Transaktionen ermöglicht. Zur Reduzierung steuerlicher Risiken und zur Sicherstellung der Compliance hat die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) einen dreistufigen Dokumentationsansatz entwickelt.

Warum ist die Verrechnungspreis
dokumentation wichtig

Internationale Unternehmen, die grenzüberschreitende Transaktionen durchführen, müssen aus verschiedenen Gründen eine angemessene Dokumentation führen:

- Sie ermöglicht es Unternehmen, die OECD-Richtlinien und die nationalen Vorschriften einzuhalten.
- Sie verringert die Wahrscheinlichkeit von Streitigkeiten und Geldstrafen.
- Sie erhöht die Transparenz für Steuerbehörden und Stakeholder.
- Sie stellt eine korrekte Gewinnverteilung innerhalb der Unternehmensgruppe sicher.
- Sie vermeidet Doppelbesteuerung und fördert ein faires Geschäftsverhalten.

Wer benötigt eine Verrechnungspreis
dokumentation

Eine ordnungsgemäße Verrechnungspreisdokumentation ist für Folgendes unerlässlich:

- MNEs, die in mehreren Steuergebieten tätig sind.
- Unternehmen, die konzerninterne Transaktionen wie Waren, Dienstleistungen, Lizenzgebühren und Finanzierungen durchführen.
- Unternehmen, die sowohl der nationalen als auch der internationalen Verrechnungspreisgesetzgebung unterliegen.

Dreistufiger Ansatz der OECD zur Verrechnungspreis
dokumentation

Master File

Das Master File bietet einen Überblick über die globale Geschäftsstruktur eines multinationalen Unternehmens, einschließlich der Verrechnungspreisrichtlinien sowie der Einkommens- und Vermögensverteilung.

Zu den wichtigsten Details gehören:

- Struktur: Angaben zu den Eigentumsverhältnissen und der Struktur des Unternehmens.
- Geschäftsbetrieb: Beschreibung des Geschäftsmodells und der Lieferkette.
- Immaterielle Vermögenswerte: Informationen zu den Verrechnungspreisrichtlinien im Zusammenhang mit dem Management von geistigem Eigentum (IP).
- Intercompany-Finanzierung: Überblick über Finanztransaktionen mit verbundenen Unternehmen.
- Finanz-und Steuerlage: Zusammenfassung der konsolidierten Finanzlage und des Status der Einhaltung steuerlicher Vorschriften.

Local File

Das Local File enthält detaillierte Informationen über bestimmte Einheiten innerhalb eines multinationalen Unternehmens. Der Schwerpunkt liegt auf konzerninternen Transaktionen und deren Übereinstimmung mit dem Fremdvergleichsgrundsatz.

Schlüsselkomponenten:

- Geschäftsprofil: Organisations- und Betriebsstruktur der jeweiligen Einheit.
- Konzerninterne Transaktionen: Beschreibung der kontrollierten Transaktionen mit verbundenen Unternehmen.
- Preismethoden: Begründung der angewandten Verrechnungspreismethoden.
- Wirtschaftliche Analyse: Benchmarking-Studien zur Unterstützung der angewandten Verrechnungspreisrichtlinien.
- Finanzdaten: Lokale Finanzberichte und Angaben zur Einhaltung steuerlicher Vorschriften.

CbCR

Das CbCR bietet einen ganzheitlichen Überblick darüber, in welchen Ländern ein multinationales Unternehmen seine Einnahmen erzielt, Gewinne erwirtschaftet und Steuern zahlt. Steuerbehörden nutzen diese Informationen, um potenzielle Risiken der Gewinnverlagerung zu identifizieren.

Das CbCR umfasst:

- Einnahmen, Gewinne und gezahlte Steuern in jedem Land.
- Gesamtzahl der Mitarbeiter, Sachanlagen und Geschäftsfunktionen pro Land.
- Vergleich von Transaktionen mit verbundenen Unternehmen und mit unabhängigen Dritten.
- Detaillierte Informationen zur Finanzlage und konzerninterne Finanzierung.

Wie T1 Advisory ihre Mandanten unterstützt

T1 Advisory unterstützt Sie bei der umfassenden Erstellung, Überprüfung und Optimierung Ihrer Verrechnungspreisdokumentation – mit klarem Fokus auf vollständige Compliance.

Unsere Leistungen im Überblick:

- Dokumentationsentwicklung: Erstellung von Master Files, Local Files und CbC-Berichten gemäß den OECD-Standards und den jeweiligen nationalen Steuervorschriften.
- Wirtschaftliche Analyse: Durchführung fundierter Vergleichbarkeitsanalysen und Benchmarking-Studien zur Sicherstellung konzerninterner Transaktionen.
- Einhaltung von Vorschriften und Risikominderung: Sicherstellung der Einhaltung des Fremdvergleichsgrundsatzes zur Vermeidung von Strafen und steuerlichen Auseinandersetzungen.

Warum T1 Advisory - die richtige Wahl?

Globale Reichweite, lokale Expertise:
Unsere Verrechnungspreisansätze basieren auf einem umfassenden Verständnis der lokalen Vorschriften.

- Expertise: Unser Team besteht aus hoch qualifizierten Fachleuten.
- Personalisierter Ansatz: Unser Dokumentationsansatz ist auf Ihre individuellen Bedürfnisse zugeschnitten.
- Risikominimierung: Wir managen aktiv die mit der Einhaltung von Dokumentationsvorschriften verbundenen Risiken.
- Nahtlose Integration: Unsere Lösungen fügen sich nahtlos in die Abteilungen und Arbeitsabläufe eines Unternehmens ein.