Der Sektor der IT- und Business Support Services, zu dem IT-Outsourcing, Softwareentwicklung, Cloud-Dienste, Shared Service Center und Back-Office-Tätigkeiten gehören, wird zunehmend globalisiert, digitalisiert und strategisch in die Strukturen multinationaler Unternehmen (MNE) integriert. Dienstleistungen wie Softwareentwicklung, Datenanalyse, Cybersicherheit, Helpdesk-Support und automatisierte Prozesse werden zunehmend zentralisiert oder in die Strukturen multinationaler Unternehmen ausgelagert. Diese tätigen häufig umfangreiche konzerninterne Transaktionen durchführen, die die Einhaltung von Verrechnungspreisen in verschiedenen Rechtsordnungen erfordern.
Bei der Entwicklung von Software und IT-Plattformen entstehen oft wertvolle immaterielle Vermögenswerte (z.B. Algorithmen, Quellcode und proprietäre Tools). Die Steuerbehörden verlangen eine DEMPE-Dokumentation, um die Eigentumsrechte an diesen immateriellen Vermögenswerten und die Kostenteilungsvereinbarungen zu bewerten.
Aktuelle Herausforderungen für Unternehmen im Bereich IT und Business Support Services:
- Schwierigkeiten beim Benchmarking von einzigartigen digitalen Dienstleistungen, insbesondere im Bereich der künstlichen Intelligenz oder der maßgeschneiderten Software.
- Misstrauen der Steuerbehörden gegenüber „risikoarmen“ Beschreibungen von Entwicklungs- oder Dienstleistungszentren.
- Der Compliance-Aufwand steigt aufgrund der komplexen Anforderungen an die Verrechnungspreisdokumentation und der Erwartung zeitnaher Daten.
Wie T1 Advisory ihre Mandanten unterstützt
- Erstellung von angemessenen Verrechnungspreismodellen für konzerninterne Softwareentwicklungs- und IP-Lizenzierungsaktivitäten.
- Erstellung von Master File, Local File und Country-by-Country Berichten, die speziell auf den IT- und Business Support Services-Sektor zugeschnitten sind.
- Benchmarking-Studien für Lizenz- und Managementgebühren unter Verwendung relevanter Branchenvergleiche.
- Sicherstellung, dass die Verrechnungspreise sowohl den Anforderungen der OECD als auch der lokalen Gesetzgebung entsprechen, um das Risiko der Doppelbesteuerung zu minimieren.
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